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Tabela Progressiva Mensal do IRPF:
Incide sobre a renda e os proventos de contribuintes residentes no País ou residentes no exterior que recebam rendimentos de fontes no Brasil. Apresenta alíquotas variáveis conforme a renda dos contribuintes, de forma que os de menor renda não sejam alcançados pela tributação.
TABELAS DE CÁLCULO DA SISTEMÁTICA SIMPLES NACIONAL:
ANEXO I DA LEI COMPLEMENTAR No 123, DE 14 DE DEZEMBRO DE 2006
Redação dada pela Lei Complementar nº 155, de 2016
(vigência: a partir de 01/01/2018)
Alíquotas e Partilha do Simples Nacional – Comércio
| Receita Bruta em 12 meses (em R$) | Alíquota | Valor a Deduzir (em R$) |
|---|---|---|
| 1ª Faixa: Até 180.000,00 | 4,00% | – |
| 2ª Faixa: De 180.000,01 a 360.000,00 | 7,30% | 5.940,00 |
| 3ª Faixa: De 360.000,01 a 720.000,00 | 9,50% | 13.860,00 |
| 4ª Faixa: De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 10,70% | 22.500,00 |
| 5ª Faixa: De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 14,30% | 87.300,00 |
| 6ª Faixa: De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 19,00% | 378.000,00 |
Percentual de Repartição dos Tributos:
| Faixas | IRPJ | CSLL | Cofins | PIS/Pasep | CPP | ICMS |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1ª Faixa | 5,50% | 3,50% | 12,74% | 2,76% | 41,50% | 34,00% |
| 2ª Faixa | 5,50% | 3,50% | 12,74% | 2,76% | 41,50% | 34,00% |
| 3ª Faixa | 5,50% | 3,50% | 12,74% | 2,76% | 42,00% | 33,50% |
| 4ª Faixa | 5,50% | 3,50% | 12,74% | 2,76% | 42,00% | 33,50% |
| 5ª Faixa | 5,50% | 3,50% | 12,74% | 2,76% | 42,00% | 33,50% |
| 6ª Faixa | 13,50% | 10,00% | 28,27% | 6,13% | 42,10% | – |
ANEXO II DA LEI COMPLEMENTAR No 123, DE 14 DE DEZEMBRO DE 2006 (Vide Lei Complementar nº 155, de 2016) Produção de efeito
(vigência: 01/01/2018)
Alíquotas e Partilha do Simples Nacional – Indústria
| Receita Bruta em 12 meses (em R$) | Alíquota | Valor a Deduzir (em R$) |
|---|---|---|
| 1ª Faixa: Até 180.000,00 | 4,50% | – |
| 2ª Faixa: De 180.000,01 a 360.000,00 | 7,80% | 5.940,00 |
| 3ª Faixa: De 360.000,01 a 720.000,00 | 10,00% | 13.860,00 |
| 4ª Faixa: De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 11,20% | 22.500,00 |
| 5ª Faixa: De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 14,70% | 85.500,00 |
| 6ª Faixa: De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30,00% | 720.000,00 |
Percentual de Repartição dos Tributos:
| Faixas | IRPJ | CSLL | Cofins | PIS/Pasep | CPP | IPI | ICMS |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1ª Faixa | 5,50% | 3,50% | 11,51% | 2,49% | 37,50% | 7,50% | 32,00% |
| 2ª Faixa | 5,50% | 3,50% | 11,51% | 2,49% | 37,50% | 7,50% | 32,00% |
| 3ª Faixa | 5,50% | 3,50% | 11,51% | 2,49% | 37,50% | 7,50% | 32,00% |
| 4ª Faixa | 5,50% | 3,50% | 11,51% | 2,49% | 37,50% | 7,50% | 32,00% |
| 5ª Faixa | 5,50% | 3,50% | 11,51% | 2,49% | 37,50% | 7,50% | 32,00% |
| 6ª Faixa | 8,50% | 7,50% | 20,96% | 4,54% | 23,50% | 35,00% | – |
ANEXO III DA LEI COMPLEMENTAR No 123, DE 14 DE DEZEMBRO DE 2006 (Vide Lei Complementar nº 155, de 2016) Produção de efeito
(vigência: 01/01/2018)
Alíquotas e Partilha do Simples Nacional – Receitas de Locação de Bens Móveis e de Prestação de Serviços não relacionados nos §§ 5º-C e 5º-D do art. 18 desta Lei Complementar.
| Receita Bruta em 12 meses (em R$) | Alíquota | Valor a Deduzir (em R$) |
|---|---|---|
| 1ª Faixa: Até 180.000,00 | 6,00% | – |
| 2ª Faixa: De 180.000,01 a 360.000,00 | 11,20% | 9.360,00 |
| 3ª Faixa: De 360.000,01 a 720.000,00 | 13,50% | 17.640,00 |
| 4ª Faixa: De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 16,00% | 35.640,00 |
| 5ª Faixa: De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 21,00% | 125.640,00 |
| 6ª Faixa: De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33,00% | 648.000,00 |
Percentual de Repartição dos Tributos:
| Faixas | IRPJ | CSLL | Cofins | PIS/Pasep | CPP | ISS (*) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1ª Faixa | 4,00% | 3,50% | 12,82% | 2,78% | 43,40% | 33,50% |
| 2ª Faixa | 4,00% | 3,50% | 14,05% | 3,05% | 43,40% | 32,00% |
| 3ª Faixa | 4,00% | 3,50% | 13,64% | 2,96% | 43,40% | 32,50% |
| 4ª Faixa | 4,00% | 3,50% | 13,64% | 2,96% | 43,40% | 32,50% |
| 5ª Faixa | 4,00% | 3,50% | 12,82% | 2,78% | 43,40% | 33,50% (*) |
| 6ª Faixa | 35,00% | 15,00% | 16,03% | 3,47% | 30,50% | – |
(*) O percentual efetivo máximo devido ao ISS será de 5%, transferindo-se a diferença, de forma proporcional, aos tributos federais da mesma faixa de receita bruta anual. Sendo assim, na 5ª faixa, quando a alíquota efetiva for superior a 14,92537%, a repartição será:
| Faixas | IRPJ | CSLL | Cofins | PIS/Pasep | CPP | ISS (*) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 5ª Faixa, com alíquota efetiva superior a 14,92537% | (Alíquota efetiva – 5%) x 6,02% | (Alíquota efetiva – 5%) x 5,26% | (Alíquota efetiva – 5%) x 19,28% | (Alíquota efetiva – 5%) x 4,18% | (Alíquota efetiva – 5%) x 65,26% | Percentual de ISS fixo em 5% |
ANEXO IV DA LEI COMPLEMENTAR No 123, DE 14 DE DEZEMBRO DE 2006 (Vide Lei Complementar nº 155, de 2016) Produção de efeito
(vigência: 01/01/2018)
Alíquotas e Partilha do Simples Nacional – Receitas decorrentes da prestação de serviços relacionados no § 5º-C do art. 18 desta Lei Complementar.
| Receita Bruta em 12 meses (em R$) | Alíquota | Valor a Deduzir (em R$) |
|---|---|---|
| 1ª Faixa: Até 180.000,00 | 4,50% | – |
| 2ª Faixa: De 180.000,01 a 360.000,00 | 9,00% | 8.100,00 |
| 3ª Faixa: De 360.000,01 a 720.000,00 | 10,20% | 12.420,00 |
| 4ª Faixa: De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 14,00% | 39.780,00 |
| 5ª Faixa: De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 22,00% | 183.780,00 |
| 6ª Faixa: De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33,00% | 828.000,00 |
Percentual de Repartição dos Tributos:
| Faixas | IRPJ | CSLL | Cofins | PIS/Pasep | ISS (*) |
|---|---|---|---|---|---|
| 1ª Faixa | 18,80% | 15,20% | 17,67% | 3,83% | 44,50% |
| 2ª Faixa | 19,80% | 15,20% | 20,55% | 4,45% | 40,00% |
| 3ª Faixa | 20,80% | 15,20% | 19,73% | 4,27% | 40,00% |
| 4ª Faixa | 17,80% | 19,20% | 18,90% | 4,10% | 40,00% |
| 5ª Faixa | 18,80% | 19,20% | 18,08% | 3,92% | 40,00% (*) |
| 6ª Faixa | 53,50% | 21,50% | 20,55% | 4,45% | – |
(*) O percentual efetivo máximo devido ao ISS será de 5%, transferindo-se a diferença, de forma proporcional, aos tributos federais da mesma faixa de receita bruta anual. Sendo assim, na 5ª faixa, quando a alíquota efetiva for superior a 12,5%, a repartição será:
| Faixas | IRPJ | CSLL | Cofins | PIS/Pasep | ISS (*) |
|---|---|---|---|---|---|
| 5ª Faixa, com alíquota efetiva superior a 12,5% | (Alíquota efetiva – 5%) x 31,33% | (Alíquota efetiva – 5%) x 32,00% | (Alíquota efetiva – 5%) x 30,13% | (Alíquota efetiva – 5%) x 6,54% | Percentual de ISS fixo em 5% |
ANEXO V DA LEI COMPLEMENTAR No 123, DE 14 DE DEZEMBRO DE 2006 (Vide Lei Complementar nº 155, de 2016) Produção de efeito
(vigência: 01/01/2018)
Alíquotas e Partilha do Simples Nacional – Receitas decorrentes da prestação de serviços relacionados no § 5º-D do art. 18 desta Lei Complementar.
| Receita Bruta em 12 meses (em R$) | Alíquota | Valor a Deduzir (em R$) |
|---|---|---|
| 1ª Faixa: Até 180.000,00 | 15,50% | – |
| 2ª Faixa: De 180.000,01 a 360.000,00 | 18,00% | 4.500,00 |
| 3ª Faixa: De 360.000,01 a 720.000,00 | 19,50% | 9.900,00 |
| 4ª Faixa: De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 20,50% | 17.100,00 |
| 5ª Faixa: De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 23,00% | 62.100,00 |
| 6ª Faixa: De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30,50% | 540.000,00 |
Percentual de Repartição dos Tributos:
| Faixas | IRPJ | CSLL | Cofins | PIS/Pasep | CPP | ISS |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1ª Faixa | 25,00% | 15,00% | 14,10% | 3,05% | 28,85% | 14,00% |
| 2ª Faixa | 23,00% | 15,00% | 14,10% | 3,05% | 27,85% | 17,00% |
| 3ª Faixa | 24,00% | 15,00% | 14,92% | 3,23% | 23,85% | 19,00% |
| 4ª Faixa | 21,00% | 15,00% | 15,74% | 3,41% | 23,85% | 21,00% |
| 5ª Faixa | 23,00% | 12,50% | 14,10% | 3,05% | 23,85% | 23,50% |
| 6ª Faixa | 35,00% | 15,50% | 16,44% | 3,56% | 29,50% | – |